Tu touches des dividendes en 2025 et tu hésites entre le PFU et le barème progressif ? Tu veux savoir combien il te restera après impôt ? Le choix dépend surtout de ta tranche marginale d’imposition, de tes autres revenus financiers et de l’éligibilité de tes dividendes.
En 2025, la flat tax sur les dividendes reste fixée à 30 %, soit 12,8 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux. Le barème peut coûter moins cher grâce à l’abattement de 40 %, mais l’option concerne tous les revenus financiers du foyer.
PFU ou barème progressif : quel régime choisir pour tes dividendes en 2025 ?
| Critère | PFU / flat tax | Barème progressif | À retenir |
|---|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 12,8 % | Selon ta TMI | Varie selon le foyer |
| Prélèvements sociaux | 17,2 % | 17,2 % | Dus dans les deux cas |
| Abattement dividendes | Non | 40 % si éligibles | Atout du barème |
| CSG déductible | Non | Partiellement | Effet l’année suivante |
| Choix fiscal | Appliqué par défaut | Option globale | Pas seulement les dividendes |
| Profil fréquent | TMI élevée | TMI faible ou modérée | Simulation nécessaire |
Le PFU ou flat tax donne un taux connu d’avance. Le barème progressif devient intéressant si ton taux d’imposition est faible et si tes dividendes ouvrent droit à l’abattement.
Mais ne choisis pas sur le seul montant de tes dividendes. L’option au barème est un choix global : intérêts, plus-values et autres revenus concernés entrent aussi dans le calcul.
Flat tax sur les dividendes en 2025 : le fonctionnement du PFU
Le prélèvement forfaitaire unique s’applique par défaut aux dividendes reçus sur un compte-titres ordinaire. Son taux total est de 30 % depuis 2018 pour les revenus concernés.
Ce taux regroupe deux prélèvements distincts. Tu paies 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu, puis 17,2 % de prélèvements sociaux.
- 12,8 % : part liée à l’impôt sur le revenu.
- 17,2 % : CSG, CRDS et prélèvement de solidarité.
- 30 % au total : taux appliqué au montant brut imposable.
L’acompte de 12,8 % n’est pas toujours l’impôt final
Lors du versement des dividendes, l’établissement financier prélève souvent un acompte d’impôt de 12,8 %. Il prélève aussi les 17,2 % de cotisations sociales.
Cet acompte n’est pas forcément ton impôt définitif. Si tu choisis ensuite le barème progressif dans ta déclaration, l’administration recalcule l’impôt selon les règles du barème.
La demande de dispense doit en principe être envoyée à ton établissement avant le 30 novembre de l’année précédente. Pour des dividendes versés en 2025, la démarche devait donc être faite avant le 30 novembre 2024.
Avec le PFU, tu ne profites pas de l’abattement de 40 %. L’intégralité du dividende entre dans la base imposable.
Barème progressif : pourquoi l’abattement de 40 % peut changer le calcul
En choisissant le barème, les dividendes éligibles ne sont pas imposés sur leur montant total. L’administration applique d’abord un abattement de 40 % sur la part soumise à l’impôt sur le revenu.
Pour 10 000 € de dividendes éligibles, seuls 6 000 € sont ajoutés à tes revenus imposables au barème. Les prélèvements sociaux, eux, restent calculés sur les 10 000 € bruts.
Quels dividendes ont droit à l’abattement ?
L’abattement concerne en général les distributions de sociétés soumises à l’impôt sur les sociétés. Les dividendes d’actions françaises entrent souvent dans ce cadre.
La règle peut aussi concerner certains dividendes d’actions étrangères, sous réserve que la société et son pays répondent aux conditions fiscales. Il faut vérifier les informations portées sur ton imprimé fiscal unique.
- Souvent éligibles : dividendes classiques de sociétés françaises soumises à l’IS.
- À vérifier : sociétés étrangères, non cotées ou structures particulières.
- Souvent exclus : certaines distributions assimilées ou revenus de structures spécifiques.
Le barème donne aussi droit, dans les conditions prévues par la loi, à une fraction de CSG déductible. La déduction ne baisse pas forcément ton impôt tout de suite : elle s’impute sur le revenu imposable de l’année suivante.
Tu ne peux donc pas mettre tes dividendes au barème et conserver tes intérêts au PFU si ces revenus sont concernés par l’option. C’est pour ça qu’il faut regarder tous les revenus de capitaux mobiliers du foyer avant de cocher une case.
Simulation 2025 : PFU ou barème pour 10 000 € de dividendes ?
Voici une simulation indicative pour 10 000 € de dividendes éligibles à l’abattement. Les montants incluent les prélèvements sociaux, mais pas l’effet ultérieur de la CSG déductible.
Le PFU coûte toujours 3 000 € dans cet exemple. Au barème, l’impôt sur le revenu s’applique sur 6 000 €, puis il faut ajouter 1 720 € de prélèvements sociaux.
| TMI | PFU total | Barème total | Régime a priori |
|---|---|---|---|
| 0 % | 3 000 € | 1 720 € | Barème |
| 11 % | 3 000 € | 2 380 € | Barème |
| 30 % | 3 000 € | 3 520 € | PFU |
| 41 % | 3 000 € | 4 180 € | PFU |
| 45 % | 3 000 € | 4 420 € | PFU |
Avec une TMI à 0 % ou 11 %, le barème est souvent moins coûteux pour des dividendes éligibles. L’abattement réduit alors fortement la partie soumise à l’impôt sur le revenu.
À partir d’une TMI à 30 %, le PFU est fréquemment préférable pour les seuls dividendes. Mais ce constat n’est pas une règle automatique, car l’option affecte aussi tes autres gains et revenus financiers.
Comment choisir entre PFU et barème progressif dans ta déclaration ?
Le PFU s’applique par défaut. Tu n’as rien à cocher si tu veux rester à la flat tax sur tes revenus mobiliers concernés.
Pour choisir le barème, tu exerces l’option dans ta déclaration de revenus. Cette décision vaut pour le foyer fiscal et pour toute l’année déclarée.
- Récupère tes imprimés fiscaux uniques et relève les montants bruts.
- Repère les dividendes éligibles à l’abattement de 40 %.
- Ajoute les intérêts et plus-values concernés par l’option.
- Compare les deux scénarios avant de valider la déclaration.
Ne te fie pas seulement au prélèvement déjà effectué par ta banque. Les 12,8 % prélevés peuvent être un acompte, alors que le calcul final dépend de l’option choisie.
Cas particuliers à connaître pour les dividendes
Dividendes étrangers et retenue à la source
Les dividendes étrangers peuvent subir une retenue à la source dans leur pays d’origine. La France peut ensuite accorder un crédit d’impôt, selon la convention fiscale applicable.
Le montant retenu à l’étranger ne se déduit pas toujours euro pour euro de ton impôt français. Vérifie les montants déclarés, le pays concerné et les règles prévues par la convention.
PEA, société non cotée et imposition commune
- PEA : sa fiscalité dépend de l’enveloppe, pas des règles du CTO.
- Assurance-vie : ne mélange pas ses règles avec celles des dividendes directs.
- Société non cotée : vérifie l’éligibilité de la distribution à l’abattement.
- Couple marié ou pacsé : raisonne au niveau du foyer fiscal.
FAQ sur la flat tax 2025 et les dividendes
Quel est le taux de flat tax sur les dividendes en 2025 ?
Le taux de référence est de 30 %. Il comprend 12,8 % d’impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux.
Le barème progressif est-il plus avantageux que le PFU ?
Il peut l’être avec une TMI faible ou modérée et des dividendes éligibles à l’abattement. Il faut toutefois comparer tous les revenus financiers concernés par l’option globale.
L’abattement de 40 % s’applique-t-il avec la flat tax ?
Non. Avec le PFU de 30 %, tes dividendes sont imposés sur leur montant total. L’abattement de 40 % concerne l’option pour le barème progressif.
Peut-on choisir le barème uniquement pour ses dividendes ?
Non. L’option est globale pour le foyer fiscal. Elle s’applique aux revenus et gains entrant dans son champ, pas uniquement aux dividendes.
Les prélèvements sociaux sont-ils dus avec le barème progressif ?
Oui. Les 17,2 % de prélèvements sociaux restent dus, même si tu choisis le barème. Ils sont calculés sur le montant brut des dividendes.
Comment éviter l’acompte de 12,8 % sur les dividendes ?
Tu peux demander une dispense d’acompte si ton revenu fiscal de référence respecte les plafonds prévus. La demande doit être faite à temps auprès de ton établissement financier. Avant d’opter pour le barème, compare les deux régimes sur l’ensemble de tes revenus financiers.
